今天给各位分享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为碾压与辗轧的区别是什么，辗轧与碾压有什么区别20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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