今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企(q克己慎独守心明性 什么意思出自哪里，心有山海 静而不争什么意思ǐ)业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税克己慎独守心明性 什么意思出自哪里，心有山海 静而不争什么意思期(qī)间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了(l克己慎独守心明性 什么意思出自哪里，心有山海 静而不争什么意思e)解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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