突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款(kuǎn)不爱存在大型银(yín)行却偏爱关联(lián)方财(cái)务公司、这(zhè)些(xiē)存款(kuǎn)突遭(zāo)计提(tí)超4亿元减值损失、进而直(zhí)接导致(zhì)业绩预告变(biàn)脸，种种异常(cháng)情况就发生在亿利(lì)洁能(600277)身上。

2023年年报季面临收官，亿利洁能选(xuǎn)择的年报披露时间为4月30日(rì)“尾部日”。此前，公司曾预计2023年(nián)度实现归属于上市公司股东的净利润 3,645万元到5,286万(wàn)元。这一数据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业绩预告变脸公告，让市场大跌眼镜。4月23日(rì)，亿利(lì)洁能发布了(le)2023年(nián)年度业绩预告更正公告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司股东的净利润-48,737万元到-59,567万元，与(yǔ)上年同期相比，将减少121,819万元到132,649万元，同比下降166.69%到181.51%。同时预计扣除非经常性损益的净(jìng)利润-62,005万元到-72,835万元(yuán)，与上年同期相比，将(jiāng)减少138,179万元到149,009万元，同比下降(jiàng)181.40%到195.62%。两大财务指标均(jūn)遭大幅调降。

业绩预(yù)告大(dà)幅调减的原因，主要是因为预计信用减(jiǎn)值损失的大增。

亿利洁能对亿利集团财务公司的风(fēng)险进行(xíng)持续评(píng)估，根据未(wèi)来存款压降计(jì)划及压降金额，按现金流折现金额为基础(chǔ)进行测(cè)算，对公(gōng)司存放财务公司存款计提货币资(zī)金信用减值准备约4.2亿元，影响公司(sī)信用资产(chǎn)减值损(sǔn)失约4.2亿元。

其他原因层面，还包括(kuò)公司持有的煤炭资源减值超出(chū)原预估金额，需补计提资产减值损失约2,665万元；联营(yíng)企业净利润减少，按权(quán)益法核算(suàn)后影响净(jìng)利润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁能披露的2023年(nián)3季报(bào)，公司货币资金为42亿元左右，从2018年(nián)以(yǐ)来连续下滑，已经不及104亿(yì)元高峰期的一半(bàn)。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的(de)一大(dà)偏好就(jiù)是，乐于存款在关联方亿利集团财务公司。而从亿利洁能在(zài)财务公司(sī)存款余额(é)已经达(dá)到39.06亿元来看，目前与公司货币资金(jīn)占比已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少插曲(qū)。去年6月，亿利洁能的(de)商业承兑汇票出现大额逾期(qī)。根据(jù)公开数(shù)据，票据逾期余额一度超过7亿元(yuán)，累计逾期发生(shēng)额接近9亿元。虽说资(zī)金状况恶(è)化，但毕竟账上还有超过40亿元现金，何以会产生票据(jù)逾期，一度(dù)成为市场谜团。

货币资金异动(dòng)，也成为亿利洁能(néng)本次业(yè)绩预告(gào)更正的重要(yào)导(dǎo)火(huǒ)索。按照公告，亿利(lì)洁(jié)能对存放财务公司存款计(jì)提(tí)货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿元，占货币资金余额的9.7%。同(tóng)时，由于(yú)财务公司对其“发放贷款”类(lèi)资产计提贷款损失准备减少了净利润，导致(zhì)公司(sī)按权(quán)益法核算产生了投资(zī)损失约0.46亿元，以上涉及(jí)财务公司(sī)相关更(gèng)正合计占(zhàn)本(běn)次更正金额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔(péi)。有(yǒu)律师对e公司记(jì)者介绍(shào)，业绩预告(gào)是投资者决(jué)策的重生活的味道作文要依据，公司业绩预测存在重大差异(yì)，会误导投资者决策，给投资者造成损(sǔn)失的，应当(dāng)赔偿。

将相关存款合(hé)法合规选择存放(fàng)地，本是上市公司的自(zì)主选(xuǎn)择。不过，市场对于亿利洁能(néng)的(de)非常规操作心存担忧。在亿利洁能股吧中，就有投资(zī)者表示(shì)，“39亿财务(wù)公司存款减值背后是否暗含隐雷(léi)，存款的减值风险已经超出了投资的预见可能(néng)性(xìng)。”

这种担忧的原(yuán)因(yīn)之一(yī)，在(zài)于大股东亿利(lì)集团本身已深陷债务危机，其所持(chí)的上市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种担忧还有(yǒu)不少旁证(zhèng)。

一方面，因公司巨额资(zī)金(jīn)存(cún)放财务公司(sī)屡次超出限额(é)、期间资(zī)金占用等事项，交易所此前(qián)已对公司及相关责任人予以公开谴责。

另一方面，亿利集团财务公司在去年曾因资产(chǎn)分类不实、高管人员长期(qī)缺位，被国家金融监督管(guǎn)理总局北京监管局作出行政处罚。

此(cǐ)外，公开信息已经显示，亿利集(jí)团财务(wù)公司已被列为失信被(bèi)执行人。天眼查平台显示，就在4天前，这家财务公司还因为借(jiè)款合同纠纷，鄂尔多斯农商行作为原告，双(shuāng)方在鄂尔多斯中级法(fǎ)院开庭。

按(àn)照逻辑推演，这会牵出(chū)一系列问题。比如，财务公司(sī)本身是否(fǒu)已经存在流动性风险？上市公司在亿利财务的39亿元存款是否安全、能(néng)否取出？亿利洁能将大额资金存放财务公(gōng)司，是否涉嫌向控(kòng)股股东等关联方输送利益？这又是否构成非经营性(xìng)资金占用？等等。

为此，上(shàng)交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的(de)问询函(hán)，要求亿利洁能补充披露四个方面细节。

其一，财务公(gōng)司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合(hé)财务公司(sī)公开信用信息，说明财务公司(sī)是否已经资(zī)不抵(dǐ)债或者存在(zài)流动性风险，说明公司从(cóng)财务公司支取资金是否受(shòu)限或者存在潜(qián)在限(xiàn)制；

其二，进一步说明本次对(duì)存款计提减值及调减相关投(tóu)资收益的具体原因及依据，相关(guān)减值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前(qián)年度应计提减(jiǎn)值未计提(tí)减值的情况；

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限(xiàn)额以及存贷(dài)双高等情况，说明公司大额资金(jīn)存放(fàng)财务公司是否涉嫌向控股股东等关联方输送(sòng)利益，是否构成非经营性资金占用，前期公司货(huò)币资金等信息披露是否真实(shí)、准确(què)；

第四，进(jìn)一步说明公司(sī)未来存款压降计划及压降金额的具(jù)体安排，充分评估并(bìng)说明财务公司是否存在存款不能收回的(de)风险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来自证(zhèng)监会的警示函(hán)也随之下发。

亿利洁能日前(qián)收到(dào)中国证监会内蒙古证监(jiān)局下发的《关于对亿利洁能(néng)股(gǔ)份有限公司及相关责任人(rén)员采取出具警(jǐng)示函(hán)措施的决定》，对(duì)象既(jì)包括亿利洁能公司，也包(bāo)括(kuò)王瑞(ruì)丰(fēng)、侯菁慧、张(zhāng)艳梅等高管(guǎn)。

其中详细(xì)罗列了亿利(lì)洁能业绩预告变更的细节数据。公司曾于(yú)1月31日(rì)披露2023年度业绩预告(gào)，预计(jì)2023年归属于上市公(gōng)司股东的净利润盈利3,645万元至5,286万元，扣(kòu)除非经常性损益后的净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业绩预告更(gèng)正公告，因公司预计对存放在亿利集团财(cái)务公司存款计提货币资(zī)金信用减值准备、对公司持(chí)有的煤炭(tàn)资源补充计提资产减(jiǎn)值(zhí)损(sǔn)失及联营企业净利润减少等因素，预计2023年净(jìng)利润更正为亏(kuī)损48,737万元至(zhì)59,567万元，扣非净利润为亏损62,005万元至72,835万(wàn)元。这违反了《上市公司(sī)信(xìn)息披露(lù)管理办法》相关规定。

因此，证监局决定对亿利(lì)洁能及王瑞(ruì)丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并(bìng)记入(rù)证(zhèng)券期货市场诚信档案数据库。亿利洁能及上述人员应在收到决定书之日起30日内提交书面整改(gǎi)报告，证监局(jú)还将根据整改情况采取下一步监管措施。生活的味道作文

业绩(jì)变更以及(jí)由此牵出的(de)存款(kuǎn)计提巨额(é)减值损失只(zhǐ)是藤上的第一(yī)颗瓜(guā)。募集(jí)资金(jīn)使用是否(fǒu)依法合规(guī)、货币资金真实性等问题，都是悬(xuán)在亿利洁能年报披露(lù)甚至是公司运营是否合规上的达摩克里斯之剑，会(huì)否牵引出财务造假的“大瓜(guā)”，以及相关方会否被立(lì)案调查，有(yǒu)待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁(jié)能曾变更32.83亿元非公(gōng)开发行募集资金用途并永久(jiǔ)补充流动(dòng)资(zī)金，这是公司(sī)货币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异动，交(jiāo)易(yì)所要求亿利洁能2017年非公(gōng)开发行的保荐机构华林证券股份(fèn)有限公司及审计机构致同会计师事务所(特殊普通合伙)等相关方，尽快核实2017年非公开(kāi)发行后至今(jīn)募集资金存放、使用、划转等(děng)基本情(qíng)况，说明(míng)募集资金使用(yòng)是否(fǒu)依(yī)法合规，是否(fǒu)存在(zài)货币资金披露不准确的(de)情况，并按照(zhào)相关规定(dìng)及时履行信息披露义务，充(chōng)分提示(shì)风(fēng)险。

此(cǐ)外(wài)，交易(yì)所还要求年审会计师说明，针对本次(cì)业绩预告更正(zhèng)及前述募集(jí)资金事项，开展审计的相(xiāng)关(gu生活的味道作文ān)进展情况，包括但不限于获取的审(shěn)计(jì)资(zī)料，执行的(de)审计程序，发现的异常情(qíng)况，以及后(hòu)续拟进一步采取的审(shěn)计程序等，并说明(míng)相(xiāng)关事项对年报(bào)整体财务数据和编制基础是否(fǒu)造成重大影(yǐng)响。

值(zhí)得注意的是(shì)，存贷双高，资(zī)金链(liàn)承压的状况也被交(jiāo)易所重(zhòng)点(diǎn)关注。交易所(suǒ)在问询函中，要求年审会计师应当根据(jù)审计准则等规(guī)定，对公司货币资金真实性，相关资产减值计提合规性、合理性，公司内部控制的(de)有效性等重点事项保持高度关注，获取充分(fēn)、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

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