今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的350开头的身份证是哪里的，应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税350开头的身份证是哪里的收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

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