今天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣(kòu)除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资(zī)收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年征(zh地铁的时速一般是多少公里，地铁的时速一般是多少码ēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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