今天给各(gè)位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利(lì)用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(再大的胸躺下都是平的，胸明明很大但为什么一躺下就平了yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十(shí)六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí再大的胸躺下都是平的，胸明明很大但为什么一躺下就平了)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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