今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工(gōng)进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等槟榔戒一年脸会恢复吗，槟榔戒一年脸会恢复吗改套餐不能恢复以前套餐 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到(dào)你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信息(xī)，记得收(shōu)藏关(guān)注本站 。

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