日前，财政部(bù)会计(jì)司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监(jiān)会(huì)会计部有关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法(fǎ)》的背景是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎公众利益(yì)。企业(yè)通过规范的流程、科(kē)学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所相(xiāng)关工作尚(shàng)存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量(liàng)的提高。一是会计师事务(wù)所选聘流(liú)程亟待规范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时(shí)，未明(míng)确具体(tǐ)评分(fēn)标(biāo)准。二是(shì)恶(è)性竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个别企业在招(zhāo)标(biāo)过程中简(jiǎn)单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事(shì)务所以远低于项目成本(běn)为(wèi)代价承接业务，引发恶(è)性竞(jìng)争，导致审计(jì)资源(yuán)投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所(suǒ)轮换(huàn)政策有(yǒu)待(dài)健全完(wán)善。各(gè)类国(guó)企做法不一，执行(xíng)尺度不一(yī)，亟需形成统一规(guī)范的轮(lún)换(huàn)制度(dù)，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计(jì)风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委(wěi)员(yuán)会责任有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于进一(yī)步规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计(jì)师(shī)行业健康(kāng)发展(zhǎn)的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文(wén)）明确要求(qiú)推进以质量为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机制(zhì)建(jiàn)设。为落实上述(shù)要求，保护(hù)会计师事(shì)务所和利益(yì)相关方的(de)合法权却的部首叫什么名称拼音，卩是什么偏旁怎么念(quán)益，规范国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务所行为，促进公平竞争，推(却的部首叫什么名称拼音，卩是什么偏旁怎么念tuī)动提升审(shěn)计质量，财政(zhèng)部会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会(huì)制定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草(cǎo)发布(bù)经历了(le)哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的制定工作(zuò)，开展了针对性(xìng)的调查研究，会同国(guó)务(wù)院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意见、组织专家(jiā)专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅关于征求〈国有企(qǐ)业、上市(shì)公司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征(zhēng)求意(yì)见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共收到(dào)书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计(jì)反馈意见(jiàn)319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出(chū)、内(nèi)容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所行为(wèi)，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争(zhēng)，提升审计(jì)质量。同时，部分(fēn)反馈意(yì)见提出(chū)了一(yī)些具(jù)体的修改建(jiàn)议(yì)。我(wǒ)们对(duì)所有反馈意(yì)见进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部(bù)门(mén)意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作了(le)进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘(pìn)办法(fǎ)》主要包含五方(fāng)面内容(róng)：一(yī)是总体说明，主要包括制定依据、适用的企业范围、适(shì)用的(de)选聘(pìn)事项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和(hé)审计费(fèi)用的分值权重、具体评分(fēn)标准、最高(gāo)限价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项进(jìn)行规(guī)定(dìng)。三(sān)是会(huì)计师事务(wù)所轮换、项目合伙人和注(zhù)册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体(tǐ)内容看(kàn)，主要(yào)对四(sì)方面内容(róng)进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分(fēn)值权重应不低于(yú)40％，审计(jì)费用报价的分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有(yǒu)会计师(shī)事务(wù)所的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用报价得分公式(shì)。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括(kuò)审(shěn)计(jì)费用报价、事(shì)务(wù)所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理水平、工作方案、人力及(jí)其他(tā)资源配备、信(xìn)息安(ān)全(quán)管(guǎn)理、风险承(chéng)担能(néng)力水(shuǐ)平等(děng)。

　　二是完(wán)善轮换规定(dìng)，强化独立(lì)性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时(shí)间不超(chāo)过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不超过(guò)10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前(qián)执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不一致(zhì)、或(huò)者没有规定的，由(yóu)履(lǚ)行(xíng)出资人职责的机构统筹(chóu)安(ān)排，两年内完(wán)成衔接工作。对于审计(jì)项目(mù)合伙人和签字注册(cè)会计师(shī)，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定了(le)不同(tóng)情形下的轮(lún)换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规(guī)定，会计师事务所承(chéng)接(jiē)业务(wù)不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计师(shī)事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办(bàn)法》指标公(gōng)开、规则明确(què)，设定(dìng)的各(gè)项标准适用于中国(guó)境内(nèi)依(yī)法成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会(huì)计师事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式(shì)的(de)，应当(dāng)公开选聘信息、评价要素和(hé)评分标准，保证合理(lǐ)的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求(qiú)企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制或(huò)者排(pái)斥潜在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得(dé)为(wèi)个别会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明确(què)，审计委员会的职责包(bāo)括：制定选(xuǎn)聘会(huì)计师事务(wù)所的政(zhèng)策(cè)、流程及相关内部控制制度，提议启动(dòng)选聘(pìn)工(gōng)作、审议选聘文件、确定评(píng)价(jià)要素(sù)和具(jù)体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、监督(dū)选(xuǎn)却的部首叫什么名称拼音，卩是什么偏旁怎么念聘过(guò)程、提出拟聘(pìn)任会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事(shì)务(wù)所审计(jì)工作，定期向董事会提交会计师事务所履职(zhí)情况(kuàng)报告(gào)和审(shěn)计委(wěi)员会(huì)监督情况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会应当重点关注的事(shì)项包(bāo)括：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用(yòng)变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何(hé)做好《选聘办法》的(de)贯(guàn)彻(chè)实施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制度安排，各(gè)级财政部门、国有资产监(jiān)督管(guǎn)理机构(gòu)、证(zhèng)券(quàn)监督管(guǎn)理机构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确(què)保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个(gè)层(céng)面(miàn)做(zuò)好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探索选聘会计(jì)师事务所具体(tǐ)指引，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力(lì)度，切实做(zuò)好(hǎo)事中(zhōng)事后(hòu)监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会计(jì)师事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构要加强沟通协调，健全(quán)完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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