今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清(qīng)缴(火车站同站换乘30分钟够吗 同站换乘麻烦吗jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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