今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的(de)确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确(què)认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少(s北京银行营业时间，北京银行营业时间周六周日hǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站 。

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