今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华(huá)律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照(zhào)取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工(gōng)资(zī)收入。社(shè)会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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