今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资(zī)产等(děng)情况，则需(xū)要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(晋m是山西哪里的车dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预(yù)收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年的预收账(zhàng)款应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造晋m是山西哪里的车成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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