今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zh概率分布函数右连续怎么理解，什么叫分布函数的右连续ōng)产生的增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得(dé)额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第(dì)四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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