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本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了(le)出(chū)纳(nà)不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小(xi1km等于多少米 1km是不是1公里ǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要(yào)的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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