今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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