日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院国资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就《国有(yǒu)企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》）有(yǒu)关问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关(guān)乎公众(zhòng)利(lì)益(yì)。企业(yè)通过(guò)规范(fàn)的流(liú)程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任(rèn)能力(lì)强、执(zhí)业质量(liàng)高(gāo)的会计(jì)师事务所，有利于保证审计报(bào)告(gào)的质量。当前，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善(shàn)、流程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计(jì)师事(shì)务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍(réng)有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单把低(dī)价(jià)作为选聘(pìn)的(de)首要条件(jiàn)，个别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于(yú)项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审(shěn)计资源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效保证(zhèng)。三是会计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度(dù)不(bù)一(yī)，亟需形成(chéng)统一规范的轮(lún)换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险之间的(de)合理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办公厅关于进一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册(cè)会计师行业健(jiàn)康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，马云移民到哪国籍以下简(jiǎn)称国办(bàn)发30号文）明确要求(qiú)推进以(yǐ)质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)机(jī)制建设。为落(luò)实上述要求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事务所和(hé)利益(yì)相关方的(de)合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范(fàn)国有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政(zhèng)部(bù)会(huì)同国务(wù)院国资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起(qǐ)草(cǎo)发布经历(lì)了哪马云移民到哪国籍些过程？

　　答(dá)：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发后，我(wǒ)们即启动了《选(xuǎn)聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监(jiān)会(huì)起草了(le)《选聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在(zài)征(zhēng)求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研(yán)讨基础(chǔ)上，形成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政(zhèng)部办公厅关于征求(qiú)〈国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征(zhēng)求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计(jì)反馈意见319条。反(fǎn)馈意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助(zhù)于(yú)规范国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进(jìn)注(zhù)册会计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一(yī)些具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求(qiú)相关部门意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作(zuò)了进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容(róng)：一是总体(tǐ)说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的(de)企业范围(wéi)、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项(xiàng)等(děng)。二是选聘重点流程规范，对(duì)选聘(pìn)决策机(jī)构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平(píng)和(hé)审计(jì)费(fèi)用的分值权重、具体(tǐ)评分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事(shì)项进(jìn)行规定。三是(shì)会计师事务所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人(rén)和注册会(huì)计(jì)师轮换、信息披露(lù)等重点事项规范(fàn)。四是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内(nèi)容看(kàn)，主要对四方面内容(róng)进行(xíng)了规范：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突(tū)出质量导(dǎo)向。《选聘办法》规定，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报(bào)价的分值权重应不高(gāo)于15％。要求将所(suǒ)有会计师事务所的报价平均值(zhí)作为选聘基准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审计费用报(bào)价得(dé)分公式。评(píng)价要(yào)素至少应当包括审(shěn)计费用报价(jià)、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作方案、人(rén)力及其他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承担(dān)能(néng)力(lì)水平等(děng)。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有(yǒu)控股上市公司）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事务所的(de)时间不超过8年，确有(yǒu)需(xū)要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延长(zhǎng)至不超过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平(píng)稳(wěn)过渡，《选聘办法》规(guī)定了衔接方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮换(huàn)规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致、或(huò)者没(méi)有规定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排(pái)，两年(nián)内完成(chéng)衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计项目合伙(huǒ)人(rén)和签字注(zhù)册(cè)会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不(bù)同情(qíng)形下的(de)轮换要求(qiú)和(hé)冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册(cè)会计师(shī)法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务(wù)不受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会(huì)计(jì)师事务所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则明确(què)，设(shè)定的各项标准适用(yòng)于中国境内依法成立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所，一视同仁(rén)。明确要求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公正进行。企(qǐ)业(yè)采用公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不得(dé)为个别会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是(shì)压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务(wù)所的政策(cè)、流程(chéng)及(jí)相关内部控制制度，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选(xuǎn)聘文件(jiàn)、确(què)定(dìng)评价要素和(hé)具(jù)体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘任会计师事(shì)务所(suǒ)和审(shěn)计(jì)费用建议，监督及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作(zuò)，定期向董事会提交会(huì)计师事(shì)务(wù)所履职(zhí)情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监督情况报告等。审(shěn)计委员会应(yīng)当重点(diǎn)关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更(gèng)会计师事(shì)务所的情形、聘任胜任(rèn)能力(lì)不足的会计师事务所、审计独立(lì)性存(cún)疑、审计(jì)费用(yòng)变动较大(dà)、轮换会(huì)计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构(gòu)应(yīng)当高(gāo)度(dù)重(zhòng)视，进一步增强责任意识(shí)，精心组(zǔ)织，周密部署，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步(bù)探索(suǒ)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)具体指(zhǐ)引，指导企(qǐ)业规范选聘。二是(shì)加大监督检(jiǎn)查力度，切实做好事中事后(hòu)监管(guǎn)，对违反(fǎn)规定的企业和会(huì)计师事务(wù)所要依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级(jí)财政部门(mén)、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密切协(xié)作，形(xíng)成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施《选聘办法》的各项工作。

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