今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开(kāi)始(凉风席席的是什么意思，凉风席席是成语吗shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定(dìng)，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税义务的(de)介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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