今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完(wán)成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务(wù)费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的(de)确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应武汉市初中排名表，武汉初中排名一览表前一百纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退(tuì)税。

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