今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要(yào)的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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