今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(b空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗èi)预(yù)付(fù)款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入(rù)其(qí)他(tā)资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续，会(huì)计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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