今(jīn)天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其35c到底有多大，35c是多少中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预(yù)收收(shōu)入应按上述规定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税(shuì)收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣35c到底有多大，35c是多少以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的(de)信息了(le)吗(ma) ？如果你还想了(le)解更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏(cáng)关注本站 。

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