今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

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小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)4开头的是哪个省，4打头身份证是哪里和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更(gèng)多(duō)这方面的信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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