今天给(gěi)各(gè)位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě冀g是河北哪里的车牌)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票(piào)开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或(huò)预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计(jì)已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发(fā)生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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