今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn稻草人的作者简介和主要内容，稻草人的作者简介20字)在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间(jiān)为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华(huá)人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者(zhě)退税。

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