今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发(fā)票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保(bǎo)险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申(室外残疾人坡道坡度规范要求，室外残疾人坡道一般不超过shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允许的范(fàn)围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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