今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付(fù)账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确(què)认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预(yù)缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)北京银行营业时间，北京银行营业时间周六周日账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报(bào)时将在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你(nǐ)需(xū)要的(de)信息了吗 ？如果你还想了(le)解更多(duō)这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站 。

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