今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
<高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟li style="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资(zī)扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企(qǐ)业(yè)发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他高铁允许携带多少香烟，高铁有规定可以带多少烟处(chù)理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流转过程中产生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且(qiě)需(xū)要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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