今(jīn)天给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算(suàn)的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小(xi长征有多长公里 红军长征一共用了几年ǎo)企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。长征有多长公里 红军长征一共用了几年

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到(dào)此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

未经允许不得转载：太仓网站建设,太仓网络公司,太仓网站制作,太仓网页设计,网站推广-昆山云度信息科技有限公司 长征有多长公里 红军长征一共用了几年