今天给(gěi)各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有(yǒu)以下几种抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入(rù)的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的(de)工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企抚州市是哪个省的 抚州市是几线城市业所得税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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